1、采購

借：原材料/庫存商品

稅費一應交增值稅(進項稅額）

貸：庫存現金/銀行存款/應付賬

2、材料領用

借：生產成本

貸：原材料

3、計提工資

借：生產成本/制造費用

貸：應付職工薪酬一工資

支付時

借：應付職工薪酬一工資

貸：現金/銀行存

其他應付款一社保

4、發生的水電費、機物料消耗等

借：制造費用

貸：現金/銀行存款/應付賬款

5、計提折舊

借：制造費用(車間用)

管理費用(管理部門使）

營業費用(銷售部門使用)

貸：累計折舊

6、月末,結轉制造費用

借：生產成本

貸：制造費用

7、月末,結轉完工入庫產品

借：庫存商品

貸：生產成本

8、銷售收入

借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收

應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核）

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費一應交城建稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費一應交地方教育費附加

繳納時

借：應交稅費一應交城建稅

應交稅費一應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育費附加

貸：銀行存款

10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金(增值稅單獨核算）

借：主營業務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業務成本

營業稅金及附加

11、月末,結轉本月收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

12、月末,結轉本月費用

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用

財務費用

13、增值稅結轉

借：應交稅費一應交增值稅

貸：應交稅費一未交增值稅

交稅時

借：應交稅費一未交增值稅

貸：銀行存款